Налоги на недвижимость в Грузии: все что нужно знать инвестору!

Все чаще иностранные инвесторы выбирают Грузию для вложения денег в недвижимость из-за простоты юридических процедур и низких налогов. Какие налоги на недвижимость есть в Грузии и что нужно знать иностранному инвестору – разберемся в этой статье.

Налоги в Грузии

Налоги в Грузии взимаются как на государственном, так и на местном уровне. Наиболее важные налоги взимаются на федеральном уровне, в их число входят подоходный налог, корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость. На местном уровне взимаются налоги на недвижимость, а также различные сборы. В Грузии существует шесть фиксированных налогов:

подоходный налог – 20%;
на прибыль – 15%;
на имущество – 1% от оценочной стоимости;
НДС – 18%;
акцизный – на некоторые товары;
на импорт – 0%,5%,12%.

Подоходный налог с населения в Грузии взимается по фиксированной ставке 20% от дохода из местных источников. Личный доход из иностранных источников не облагается налогом. Индивидуальный подоходный налог на проценты, дивиденды и роялти составляет 5%. Медицинское обслуживание, экспорт и образование освобождены от НДС. Независимо от оборота налогоплательщик должен зарегистрироваться для уплаты НДС, если он производит или импортирует товары. Корпоративные налоги взимаются по фиксированной ставке 15%, которая была введена в действие в 2008 году. С 2017 года нераспределенная прибыль освобождается от налогообложения. Эта система была создана для привлечения иностранных инвестиций.

В рейтинге стран по Индексу налоговой нагрузки и реформ в 2009 году (с 2009 года больше не публиковался), Грузия была оценена как страна с достаточно низкими налогами и заняла 4-е место в рейтинге, уступив только Гонконгу, Объединенным Арабским Эмиратам и Катару. Индекс сформирован по ключевым налоговым ставкам, а также учитывалась доля специальных налоговых льгот. По простоте и прозрачности налоговой системы Грузия находится на 22-м месте в мире с 87,4 баллами (рейтинг Doingbusiness). Эта оценка случая основана не только на налоговых ставках, но также учитывает количество налоговых платежей, произведенных в течение года, время, необходимое для уплаты налогов, а также время, необходимое для возврата налогов и проведения налоговых проверок.

Налог на покупку и продажу недвижимости в Грузии

Налога на покупку-продажу жилья для иностранных инвесторов в Грузии нет. При приобретении недвижимости оплачивается только государственная пошлина в размере 51 лари. При желании покупатель может заплатить пошлину до 305 лари и данные о смене права собственности на жилье будут внесены в Реестр в течение одного часа.

Расходы на владение недвижимостью

После покупки жилья владелец уплачивает налог на обслуживание здания и прилегающей к нему территории. В зависимости от региона и месторасположения объекта налог может составлять от 0,5 лари до 2,8 лари за квадратный метр площади недвижимости в зависимости от ее статуса и цели использования. Другие расходы, такие как счет за воду, свет, газ или тепло оплачиваются отдельно, по счетчикам или по установленному тарифу.

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии относится к типу местного налога. Это описано в главе XXIX главы IX Налогового кодекса Грузии. Размер налога определяется на основании ранее заявленной декларации. Максимальный лимит налога определяется Налоговым кодексом Грузии, но конкретный размер сбора определяется самоуправлением каждого муниципального образования. Например, в представительский орган Батуми в 2017 году установил налог на имущество для физических лиц в размере 0,2%.

Ставка имущественного налога зависит от годового семейного дохода:

от 40 000 лари – 0%;
40 000 – 100 000 лари – 0,05-0,2%;
от 100 000 лари – 0,8-1%.

Если годовой доход семьи превышает 40 тысяч лари, то стоимость его недвижимости определяется налоговой службой по рыночным ценам. Если рыночная цена квартиры условно составляет 100 000 лари, семья должна в конце года заплатить налог на имущество – 200 лари. Если доход семьи превышает 100 000 лари, в этом случае семья должна будет заплатить 0,8% от рыночной стоимости имущества.

Годовая ставка налога на имущество для компании, если речь идет об инвесторах-юрлицах, устанавливается в размере не более 1% от стоимости налогооблагаемого имущества. Стоимостью налогооблагаемого имущества является среднегодовая балансовая стоимость активов компании, рассчитанная на начало и конец календарного года. Среднегодовая балансовая стоимость указывается в финансовых, а не в налоговых отчетах.

Налог при продаже недвижимости

Уплата налога на прибыль от продажи жилья требуется только от налоговых резидентов Грузии. Иностранные инвесторы, не имеющие ВНЖ Грузии, этот налог не уплачивают.

Налог на дарение и наследование недвижимости

Если недвижимость передается по наследству ближайшим родственникам, то есть детям, родителям или супругу (супруге), она не облагается налогом независимо от стоимости. Также не облагается налогами имущество, подаренное или унаследованное родственниками III и IV степени родства, если его стоимость не превышает 150 000 лари.

Содержание жилой недвижимости в Грузии

Расходы на содержание жилья в Грузии нельзя назвать слишком большими, особенно в сравнении с европейскими странами. Они также относительно небольшие даже на уровне стран постсоветского пространства, что только добавляет привлекательности грузинской недвижимости.

Коммунальные услуги

Стоимость коммунальных услуг в Грузии в среднем составляет:

газ – 1 лари за кубометр;
вода – 0,96 лари за кубометр;
электричество – 0,32 лари/ кВт/ч;
вывоз ТБО – до 3,53 лари на человека в месяц;
интернет – около 50 лари в месяц.

Ежемесячная средняя стоимость коммунальных услуг для квартиры площадью 90 квадратных метров в Грузии составит около 240 лари (75 долларов США).

Купить апартаменты в Грузии выгодно не только из-за отсутствия налогов и простоты юридических процедур, но еще и потому, что содержать ее относительно дешево, а поручить это можно управляющей компании. Такой вариант содержания жилья в Грузии будет удобен для иностранцев, который приезжают в страну на отдых в курортный сезон, но в остальное время апартаменты пустуют.